国际税收 & 支付

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外国国民、外国实体和美国公司的纳税和报告义务不同.S. 公民. 本页面包含的国际税收和支付信息旨在为大学部门和大学员工在向外国公民付款时提供指导和资源. 你会发现税务信息, links to resources for international employees, 以及各部门在与外国访客和实体合作时应遵循的指示.

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你的工资税预扣是由你在美国的纳税状况决定的. 在美国工作的非移民有两种纳税状态:

  • 外籍居民(RA) 状态 - this status will be taxed in general terms the same way a U.S. 公民被征税
  • 非居民艾琳(NRA) 状态 -这种状态有特殊的联邦、州和社会安全扣留规则

请电子邮件 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 如果您对国际税务和支付信息有疑问.

有两种测试可以确定雇员在税收方面是RA还是NRA:

  1. 绿卡测试-如果您拥有绿卡，并且在历年的任何时间都是合法的永久居民, you are considered a 外籍居民(RA) for tax purposes. 您的预扣税(工资税)和报告(纳税申报表)通常与美国的相同.S. 公民.
  2. The Substantial Presence Test or SPT -该测试计算三年内在美国居住的天数，以确定您是否在美国居住.S. for a total of 183 days or more; if so, you are defined as a 外籍居民(RA) for tax purposes. 任何不能累积183天主持总数的人在通过SPT之前都被视为非居民外国人(NRA).
    • 请注意，F和J学生签证持有人及其家属在5年内不需要计算居留天数. 年份不必同时进行-日历年的任何部分都将算作一年.

注:在首次雇用时，新员工需要完成SPT 签证 & 入境事务处谘询 as part of the initial hire paperwork. 移民和签证办公室也要求每个日历年完成这项测试, 一般在十一月.

The following taxes may be withheld from each paycheck:

联邦预扣税

美国.S. 政府按累进税率对所有雇员的工资征税. 付款越高，预扣税的税率等级就越高. 在大多数情况下，对非居民外籍雇员的收入征收附加税. Students from India are excluded from this additional tax.

注意:员工在完成签证中的雇佣文书工作时，将被要求填写W-4表格:员工预扣津贴证书 & 移民办公室. 有关填写本表格的资料及说明，请参阅 美国国税局1392号公告.

联邦预扣税 & 举报资料►

维吉尼亚州预扣税款

弗吉尼亚州以较低的累进税率对所有雇员的工资征收州税.

注意:员工将被要求填写VA-4表格:员工的弗吉尼亚所得税预扣税豁免证明在填写签证的雇佣文件时 & 移民办公室. 雇员填写上述联邦W-4表格时应遵循相同的规则.

弗吉尼亚预扣税 & 举报资料►

FICA Medicare and FICA Old Age Withholding

Federal Insurance Contributions Act, 或联邦保险捐税法, 是一种联邦所得税为社会保障和医疗保险医院保险的福利吗. It is a mandatory payroll deduction in most cases, 但非居民外国人在下列情况下免征此税:

  1. 学生FICA豁免一般来说，在校工作并定期上课的学生，在学生岗位上工作的，免征社会保障税.
  2. Exemption for Individuals under F, J, M, and Q visa status - to qualify for this exempti在一个n individual must be:
    1. A Nonresident Alien for tax purposes
    2. 在美国.S. under an F, J, M, or Q visa status
    3. Performing services aligning with the primary purpose of the visa

Social Security 政府 Information►

新外籍员工必须在公司完成他们最初的雇佣和工资单文件 VISA and 入境事务处谘询 办公室. Then ODU 工资 will process your payroll and withhold taxes. If an employee needs to change 签证 or tax information, 请联系签证和移民服务咨询办公室更新所有文件.

在大多数情况下, 雇员必须每年向联邦政府(IRS)和弗吉尼亚州联邦提交纳税申报表.

For more informati在一个bout federal tax and reporting please see the 美国国税局第519号出版物.S. 外国人税务指南. 有关弗吉尼亚州税收和申报的更多信息，请访问 弗吉尼亚税务网站.

请注意-签证和移民服务咨询办公室提供非居民外国人 报税软件 each year to aid completion of the annual income tax return. 外籍居民可以拜访税务会计师或使用他们选择的税务准备软件.

员工必须收集全年收到的所有税务文件，以便提交年度纳税申报表. 以下文件是一些必要的税务文件的例子, though this is 不 an 所有-inclusive list:

  • ODU W-2工资和税表 ——可用 on LeoOnline under Employee>Taxes, usu所有y by January 31st of the following year.
  • 1099年形成 -用于任何杂项收入，赌博奖金或银行利息
  • 1098 - t形式 -学费- 不 gener所有y used by NRA individuals
  • 表格1098-E - 学生贷款利息
  • 1095年形成 -健康保险证明
  • 表格1042-S - 外国人护照.S. Source Income Subject to withholding (i.e.: tax on 奖, 奖学金s, treaty benefits, etc.)

Most ODU tax documents are available in LeoOnline 或在下一个日历年的1月31日前邮寄到档案中的永久地址. 1042-S 形式 are mailed by March 15th.

General tax return due dates are listed below:

  • Federal tax returns are due by April 15th of the following year.
  • State tax returns are due by May 1st of the following year.
  • 8843 形式 Only are due by April 5th of the following year.

支付 made to international visitors, 学生, 为了遵守联邦和州税法以及移民指导方针，商业实体需要特定的文件. 一般来说，付款的税率为30%，这部分税款会自动从付款中扣除. 在某些情况下，免税或免税额可以降低或取消这种预扣税要求.

支付给个人和公司的国际款项可能包括:酬金, 旅行补偿, 奖项及奖励, 版税, 和更多的. These payments are processed in the Accounts Payable 办公室.

Instructions for paying international visitors, 奖, and payments to foreign entities are descirbed below.

支付外国游客需要信息收集和移民/税务决定，以确保支付的准确性. Payment also depends on what country the visitor is visiting from, 他们申报的纳税母国, 他们是否持担保签证从其他地方来到美国, 或正在访问美国.S. 在一个 B1/B2签证或免签证.

在邀请国际访客到ODU之前，部门必须:

  1. 确定外国人来自哪个国家，以及他们将使用何种签证进入美国.
  2. 确定个人将在ODU做什么以及这些活动的日期.
  3. 收集两个 ODU Foreign National Information Form 和 W-8BEN形式 在客人到达美国之前，将他们送到 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com.
  4. 提交后，NRA和薪资协调员将与您联系，批准邀请客人.
  5. 给客人发一封正式的邀请函，详细说明活动、日期和费用. 找到一个邀请示例.

When the visitor arrives at ODU, the department must:

  1. 收集来访者进入美国时使用的护照复印件.
  2. 如果有的话，收集来访者进入美国时使用的签证复印件.
  3. 访客是否提供I-94入境历史报告或获得访客的书面同意才能打印此报告. Information on viewing travel history, directions, and printing 这份报告可以在这里找到.

During the visitor's time at ODU, the department should:

  1. 完成 知识产权清单.
  2. 完成 IPSC形式，并取得访客的签名和日期，如果他们符合独立承包商的资格.
  3. 完成 Foreign 访问or Payment Request Form.
    Please 不e - this form takes the place of a Memo Payment Request.
  4. 发送 副本 of the 知识产权清单, the IPSC形式, the W-8BEN, 和 Foreign 访问or Payment Request Form to the Accounts Payable Audit Supervisor.
  5. 发送 原始 包 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 为了付款. This complete package should include:

请注意:根据个人情况，可能需要额外的表格和必要的信息. 请联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 有问题或担忧.

支付给非居民外国人个人参加ODU比赛的奖金在支付时需扣除30%的税款. 有关税务法规的更多信息，请访问 美国国税局外籍人士税务网站.

请按照以下流程为非居民外国人个人申请奖金:

If the winner is an ODU Employee -

If the winner is a Non-Employee -

支付给外国公司的款项在支付时一般按30%的税率征税，除非有豁免或排除可能适用于降低或取消该税. 有关应纳税和应报告的付款的详细信息如下, and those that are 不 taxable nor reportable.

有关扣缴税款和与外国公司有关的条约利益的进一步信息，可在 国税局的网站.

Nontaxable and Non-Reportable 支付 Include:

  1. 商品付款 不包括租赁、许可费、维护费、个人服务或订阅. 商品在进入美国的时候就被运输和征税.
    A W-8BEN-E形式 是否需要识别外国公司并在Banner系统中创建供应商记录.
  2. 100% foreign source payment to a foreign company -如果所有服务都在美国境外提供，并且该公司在美国没有常设机构.S., gener所有y the payment is nontaxable and non-reportable. 例子包括支付给另一个国家的招聘公司, or payments to a tour guide company in a不her country.
    A W-8BEN-E形式 是否需要识别外国公司并在Banner系统中创建供应商记录.

    请注意: 关于在美国以外地区提供服务地点的声明.S.A. 也是必需的.

Taxable and/or Reportable 支付 Include:

许可费用, 租赁协议, 某些广告费, 维护费用和服务, 在线订阅, 和使用税. Please 不e - this list is 不 所有-inclusive.

To pay a foreign vendor a payment for something 不 considered merchandise, follow the instructions listed below:

  1. 如果供应商是新的，收集一个 W-8BEN-E形式 or other W-8 series Form and follow 这些提交说明. This must be done prior to invoice receipt from the vendor.
  2. 提供具体购买目的的详细信息 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com.
    这可能包括:电子邮件、合同、小册子和网站联系信息. 在提交材料时，请提供一份由供应商填写的W-8BEN-E或其他W-8系列表格的副本.
  3. 该部门将收到一封详细说明税务和报告要求的电子邮件.
    • 如果每年支付一笔款项，并且卖方要求获得条约利益, a new W-8BEN-E形式 will be required every three years.
    • 当供应商的信息发生重大变化时，也需要新的W-8BEN-E表格.e.:地址变更).

如果付款被视为应纳税，则必须进行预扣税 之前 付款已经完成. 如果付款要求条约利益减少或取消税收, 付款成为可报告的，W-8BEN-E的检查 需要之前 可以付款.

请不要犹豫与我们联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 有问题吗?.

奖学金或奖学金补助金是给个人学习的一笔金额, 培训, 或研究, and which does 不 constitute compensation for personal services.

U的部分.S. 来源奖学金和研究金适用于学费和所需费用以外的任何付款，是应纳税和报告的 所有 学生; such examples include payments for housing, 餐, 保险, 以及所有人不需要支付的费用或特定课程需要支付的费用.

U.S. 公民 and Resident Aliens for tax purposes are required to self-report taxable 奖学金s; however, 非居民外国学生必须在付款时扣缴税款，并通过1042-S表格向美国国税局报告. 在美国的学生.S. F和J签证的税率为14%，而其他签证的税率为30%.

奖学金 above tuiti在一个nd fees are taxable; however, 条约福利可能会降低预扣税，并要求向学生发放个人纳税人识别号码(ITIN)或社会安全号码(SSN). 条约利益要求a W8-BEN形式 在考虑福利之前，请填写条约条款编号和ITIN或SSN. 可用的U.S. source 奖学金 treaties by country may be found on the 奖学金 or Fellowship Grant Treaty Benefits Table.

如果你支付奖学金, 奖学金, 分配, or stipend that does 不 include a service component, 请联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 寻求帮助和信息.

 

你的工资税预扣是由你在美国的纳税状况决定的. 在美国工作的非移民有两种纳税状态:

  • 外籍居民(RA) 状态 - this status will be taxed in general terms the same way a U.S. 公民被征税
  • 非居民艾琳(NRA) 状态 -这种状态有特殊的联邦、州和社会安全扣留规则

请电子邮件 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 如果您对国际税务和支付信息有疑问.

有两种测试可以确定雇员在税收方面是RA还是NRA:

  1. 绿卡测试-如果您拥有绿卡，并且在历年的任何时间都是合法的永久居民, you are considered a 外籍居民(RA) for tax purposes. 您的预扣税(工资税)和报告(纳税申报表)通常与美国的相同.S. 公民.
  2. The Substantial Presence Test or SPT -该测试计算三年内在美国居住的天数，以确定您是否在美国居住.S. for a total of 183 days or more; if so, you are defined as a 外籍居民(RA) for tax purposes. 任何不能累积183天主持总数的人在通过SPT之前都被视为非居民外国人(NRA).
    • 请注意，F和J学生签证持有人及其家属在5年内不需要计算居留天数. 年份不必同时进行-日历年的任何部分都将算作一年.

注:在首次雇用时，新员工需要完成SPT 签证 & 入境事务处谘询 as part of the initial hire paperwork. 移民和签证办公室也要求每个日历年完成这项测试, 一般在十一月.

The following taxes may be withheld from each paycheck:

联邦预扣税

美国.S. 政府按累进税率对所有雇员的工资征税. 付款越高，预扣税的税率等级就越高. 在大多数情况下，对非居民外籍雇员的收入征收附加税. Students from India are excluded from this additional tax.

注意:员工在完成签证中的雇佣文书工作时，将被要求填写W-4表格:员工预扣津贴证书 & 移民办公室. 有关填写本表格的资料及说明，请参阅 美国国税局1392号公告.

联邦预扣税 & 举报资料►

维吉尼亚州预扣税款

弗吉尼亚州以较低的累进税率对所有雇员的工资征收州税.

注意:员工将被要求填写VA-4表格:员工的弗吉尼亚所得税预扣税豁免证明在填写签证的雇佣文件时 & 移民办公室. 雇员填写上述联邦W-4表格时应遵循相同的规则.

弗吉尼亚预扣税 & 举报资料►

FICA Medicare and FICA Old Age Withholding

Federal Insurance Contributions Act, 或联邦保险捐税法, 是一种联邦所得税为社会保障和医疗保险医院保险的福利吗. It is a mandatory payroll deduction in most cases, 但非居民外国人在下列情况下免征此税:

  1. 学生FICA豁免一般来说，在校工作并定期上课的学生，在学生岗位上工作的，免征社会保障税.
  2. Exemption for Individuals under F, J, M, and Q visa status - to qualify for this exempti在一个n individual must be:
    1. A Nonresident Alien for tax purposes
    2. 在美国.S. under an F, J, M, or Q visa status
    3. Performing services aligning with the primary purpose of the visa

Social Security 政府 Information►

新外籍员工必须在公司完成他们最初的雇佣和工资单文件 VISA and 入境事务处谘询 办公室. Then ODU 工资 will process your payroll and withhold taxes. If an employee needs to change 签证 or tax information, 请联系签证和移民服务咨询办公室更新所有文件.

在大多数情况下, 雇员必须每年向联邦政府(IRS)和弗吉尼亚州联邦提交纳税申报表.

For more informati在一个bout federal tax and reporting please see the 美国国税局第519号出版物.S. 外国人税务指南. 有关弗吉尼亚州税收和申报的更多信息，请访问 弗吉尼亚税务网站.

请注意-签证和移民服务咨询办公室提供非居民外国人 报税软件 each year to aid completion of the annual income tax return. 外籍居民可以拜访税务会计师或使用他们选择的税务准备软件.

员工必须收集全年收到的所有税务文件，以便提交年度纳税申报表. 以下文件是一些必要的税务文件的例子, though this is 不 an 所有-inclusive list:

  • ODU W-2工资和税表 ——可用 on LeoOnline under Employee>Taxes, usu所有y by January 31st of the following year.
  • 1099年形成 -用于任何杂项收入，赌博奖金或银行利息
  • 1098 - t形式 -学费- 不 gener所有y used by NRA individuals
  • 表格1098-E - 学生贷款利息
  • 1095年形成 -健康保险证明
  • 表格1042-S - 外国人护照.S. Source Income Subject to withholding (i.e.: tax on 奖, 奖学金s, treaty benefits, etc.)

Most ODU tax documents are available in LeoOnline 或在下一个日历年的1月31日前邮寄到档案中的永久地址. 1042-S 形式 are mailed by March 15th.

General tax return due dates are listed below:

  • Federal tax returns are due by April 15th of the following year.
  • State tax returns are due by May 1st of the following year.
  • 8843 形式 Only are due by April 5th of the following year.

支付 made to international visitors, 学生, 为了遵守联邦和州税法以及移民指导方针，商业实体需要特定的文件. 一般来说，付款的税率为30%，这部分税款会自动从付款中扣除. 在某些情况下，免税或免税额可以降低或取消这种预扣税要求.

支付给个人和公司的国际款项可能包括:酬金, 旅行补偿, 奖项及奖励, 版税, 和更多的. These payments are processed in the Accounts Payable 办公室.

Instructions for paying international visitors, 奖, and payments to foreign entities are descirbed below.

支付外国游客需要信息收集和移民/税务决定，以确保支付的准确性. Payment also depends on what country the visitor is visiting from, 他们申报的纳税母国, 他们是否持担保签证从其他地方来到美国, 或正在访问美国.S. 在一个 B1/B2签证或免签证.

在邀请国际访客到ODU之前，部门必须:

  1. 确定外国人来自哪个国家，以及他们将使用何种签证进入美国.
  2. 确定个人将在ODU做什么以及这些活动的日期.
  3. 收集两个 ODU Foreign National Information Form 和 W-8BEN形式 在客人到达美国之前，将他们送到 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com.
  4. 提交后，NRA和薪资协调员将与您联系，批准邀请客人.
  5. 给客人发一封正式的邀请函，详细说明活动、日期和费用. 找到一个邀请示例.

When the visitor arrives at ODU, the department must:

  1. 收集来访者进入美国时使用的护照复印件.
  2. 如果有的话，收集来访者进入美国时使用的签证复印件.
  3. 访客是否提供I-94入境历史报告或获得访客的书面同意才能打印此报告. Information on viewing travel history, directions, and printing 这份报告可以在这里找到.

During the visitor's time at ODU, the department should:

  1. 完成 知识产权清单.
  2. 完成 IPSC形式，并取得访客的签名和日期，如果他们符合独立承包商的资格.
  3. 完成 Foreign 访问or Payment Request Form.
    Please 不e - this form takes the place of a Memo Payment Request.
  4. 发送 副本 of the 知识产权清单, the IPSC形式, the W-8BEN, 和 Foreign 访问or Payment Request Form to the Accounts Payable Audit Supervisor.
  5. 发送 原始 包 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 为了付款. This complete package should include:

请注意:根据个人情况，可能需要额外的表格和必要的信息. 请联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 有问题或担忧.

支付给非居民外国人个人参加ODU比赛的奖金在支付时需扣除30%的税款. 有关税务法规的更多信息，请访问 美国国税局外籍人士税务网站.

请按照以下流程为非居民外国人个人申请奖金:

If the winner is an ODU Employee -

If the winner is a Non-Employee -

支付给外国公司的款项在支付时一般按30%的税率征税，除非有豁免或排除可能适用于降低或取消该税. 有关应纳税和应报告的付款的详细信息如下, and those that are 不 taxable nor reportable.

有关扣缴税款和与外国公司有关的条约利益的进一步信息，可在 国税局的网站.

Nontaxable and Non-Reportable 支付 Include:

  1. 商品付款 不包括租赁、许可费、维护费、个人服务或订阅. 商品在进入美国的时候就被运输和征税.
    A W-8BEN-E形式 是否需要识别外国公司并在Banner系统中创建供应商记录.
  2. 100% foreign source payment to a foreign company -如果所有服务都在美国境外提供，并且该公司在美国没有常设机构.S., gener所有y the payment is nontaxable and non-reportable. 例子包括支付给另一个国家的招聘公司, or payments to a tour guide company in a不her country.
    A W-8BEN-E形式 是否需要识别外国公司并在Banner系统中创建供应商记录.

    请注意: 关于在美国以外地区提供服务地点的声明.S.A. 也是必需的.

Taxable and/or Reportable 支付 Include:

许可费用, 租赁协议, 某些广告费, 维护费用和服务, 在线订阅, 和使用税. Please 不e - this list is 不 所有-inclusive.

To pay a foreign vendor a payment for something 不 considered merchandise, follow the instructions listed below:

  1. 如果供应商是新的，收集一个 W-8BEN-E形式 or other W-8 series Form and follow 这些提交说明. This must be done prior to invoice receipt from the vendor.
  2. 提供具体购买目的的详细信息 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com.
    这可能包括:电子邮件、合同、小册子和网站联系信息. 在提交材料时，请提供一份由供应商填写的W-8BEN-E或其他W-8系列表格的副本.
  3. 该部门将收到一封详细说明税务和报告要求的电子邮件.
    • 如果每年支付一笔款项，并且卖方要求获得条约利益, a new W-8BEN-E形式 will be required every three years.
    • 当供应商的信息发生重大变化时，也需要新的W-8BEN-E表格.e.:地址变更).

如果付款被视为应纳税，则必须进行预扣税 之前 付款已经完成. 如果付款要求条约利益减少或取消税收, 付款成为可报告的，W-8BEN-E的检查 需要之前 可以付款.

请不要犹豫与我们联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 有问题吗?.

奖学金或奖学金补助金是给个人学习的一笔金额, 培训, 或研究, and which does 不 constitute compensation for personal services.

U的部分.S. 来源奖学金和研究金适用于学费和所需费用以外的任何付款，是应纳税和报告的 所有 学生; such examples include payments for housing, 餐, 保险, 以及所有人不需要支付的费用或特定课程需要支付的费用.

U.S. 公民 and Resident Aliens for tax purposes are required to self-report taxable 奖学金s; however, 非居民外国学生必须在付款时扣缴税款，并通过1042-S表格向美国国税局报告. 在美国的学生.S. F和J签证的税率为14%，而其他签证的税率为30%.

奖学金 above tuiti在一个nd fees are taxable; however, 条约福利可能会降低预扣税，并要求向学生发放个人纳税人识别号码(ITIN)或社会安全号码(SSN). 条约利益要求a W8-BEN形式 在考虑福利之前，请填写条约条款编号和ITIN或SSN. 可用的U.S. source 奖学金 treaties by country may be found on the 奖学金 or Fellowship Grant Treaty Benefits Table.

如果你支付奖学金, 奖学金, 分配, or stipend that does 不 include a service component, 请联系 payrollinternationaltaxandpayments@mokmingsky.com 寻求帮助和信息.

 

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